Modelo 130: el IRPF trimestral sin dolores de cabeza
Hay un momento que casi todo autónomo nuevo vive igual: llega abril, alguien te pregunta «¿ya has hecho el 130?» y tú pones cara de póquer. Tranquilo. Es más sencillo de lo que suena, y aquí va sin rodeos.
- El 130 es un adelanto de tu IRPF: cada trimestre pagas el 20 % de lo que llevas ganado en el año.
- Ojo con la trampa: se calcula acumulado desde enero, no solo con el trimestre.
- Si eres profesional y al menos el 70 % de tus ingresos ya llevan retención, puedes librarte de presentarlo.
- Plazos: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero.
Qué es, en dos frases
Un asalariado paga IRPF cada mes sin enterarse, porque se lo retienen en la nómina. Tú no tienes nómina, así que Hacienda te pide que vayas adelantando el impuesto cada tres meses. Eso es el 130. Luego, en la declaración de la Renta, se hace la cuenta final y se ajusta.
El cálculo, con un ejemplo de verdad
La fórmula oficial tiene pinta de examen, pero se reduce a esto:
20 % × (ingresos − gastos desde enero) − lo que ya pagaste − retenciones
Pongamos a Marta, traductora. En el primer trimestre factura 6.000 € y tiene 1.000 € de gastos. Su rendimiento es de 5.000 €, así que paga el 20 %: 1.000 €.
En el segundo trimestre no se mira solo abril-junio. Se suma todo: de enero a junio lleva 13.000 € facturados y 2.000 € de gastos, o sea, 11.000 € de rendimiento. El 20 % son 2.200 €. Como en abril ya pagó 1.000 €, ahora paga 1.200 €.
Calcula tu 130
No incluye la pequeña rebaja para rendimientos bajos (explicada más abajo) ni casos especiales como agricultura.
¿Me puedo librar de presentarlo?
Sí, si se cumplen dos cosas a la vez:
- Haces una actividad profesional (diseñador, consultor, abogado, programador…). Si tu actividad es empresarial, como una tienda o un bar, no hay excepción.
- El año anterior, al menos el 70 % de tus ingresos llevaron retención de IRPF. Pasa mucho cuando trabajas sobre todo para empresas: ellas ya ingresan ese 15 % por ti.
Importante: la exención no es automática. Hay que comunicarlo a Hacienda en el modelo 036. Y si acabas de empezar, como no tienes «año anterior», lo normal es presentarlo.
La rebaja si ganas poco
Si tu rendimiento neto del año anterior no pasó de 12.000 €, puedes restar una pequeña cantidad fija en cada trimestre: hasta 100 € si fue de 9.000 € o menos, y menos cuanto más te acerques a los 12.000 €. No es mucho, pero ¿por qué regalarlo?
¿Y si me sale negativo?
Te sale 0 y lo presentas igual. Ese saldo no te lo devuelven en el momento, pero cuenta en los siguientes trimestres y, sobre todo, en la Renta. Lo que no puedes hacer es dejar de presentarlo: no presentar un 130 aunque salga a cero también se sanciona.
Plazos
| Trimestre | Qué declaras | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | Enero–marzo | 1–20 de abril |
| 2T | Enero–junio (acumulado) | 1–20 de julio |
| 3T | Enero–septiembre (acumulado) | 1–20 de octubre |
| 4T | Todo el año | 1–30 de enero |
Coinciden con los del IVA, así que lo práctico es hacer el 130 y el 303 el mismo día.
Fuentes: Reglamento del IRPF (arts. 109 y 110) e instrucciones del modelo 130 de la Agencia Tributaria.
Sara es consultora y trabaja casi solo para empresas, que le retienen un 15 % en cada factura. El año pasado, más del 70 % de sus ingresos tuvieron retención, así que comunica a Hacienda en el modelo 036 que deja de presentar el 130. Se ahorra un trámite cada trimestre, aunque en la Renta seguirá haciendo la cuenta final.
Las personas y cifras de este caso son inventadas para explicar la norma. Tu situación puede ser distinta.Preguntas frecuentes
¿El modelo 130 es lo mismo que la Renta?
No. El 130 es un adelanto trimestral. La Renta (modelo 100) es la cuenta final del año, donde se restan todos los 130 que hayas pagado.
¿Tengo que presentarlo si estoy en módulos?
No, en estimación objetiva (módulos) se presenta el modelo 131, que se calcula de otra forma.
¿Qué pasa si no lo presento?
Hacienda te lo reclamará con recargo o sanción, aunque te hubiera salido a cero.